Может ли самозанятый работать с иностранной компанией по договору ГПХ?
Работать с зарубежными компаниями хотят многие: это открывает возможность поучаствовать в интересных проектах, хорошо заработать, пополнить портфолио и получить новые навыки. Но может ли самозанятый фрилансер вообще работать с иностранной компанией? Рассказываем, какой договор заключать в таком случае, как платить налоги и как получать оплату от заказчика из-за границы.
По данным ФНС за 2024 год, больше 7 миллионов человек работали в статусе самозанятого, наверняка сейчас это число еще выше. Значительная часть из них работает удаленно: в айти, дизайне, консультировании и других сферах. Нередко самозанятые работают с зарубежными заказчиками напрямую или через биржу фриланса. И тут возникает вопрос: как исполнителю легально заключить договор ГПХ (гражданско-правового характера) с иностранным клиентом, платить налоги и не нарушать закон?
Кто такой самозанятый, чем он отличается от ИП и физлица
Человек, который зарегистрировался как самозанятый, работает сам на себя и платит налог на профессиональный доход (НПД). Он может легально оказывать услуги или выполнять работу без открытия ИП и без не заключая трудовых договоров.
Проще говоря, самозанятый не наемный сотрудник, а независимый исполнитель, который сам ищет клиентов, сам ведет дела и сам отвечает за налоги. Никакой отчетности в бумажном виде, достаточно подписать договор ГПХ и выставлять чек заказчику в приложении «Мой налог».
Самозанятым может стать любой, кому исполнилось 16 лет, кто работает один и зарабатывает на услугах, ручной работе или продаже того, что сделал сам. Главное не выходить за установленный годовой лимит дохода.
Самозанятый и ИП. В чем разница?
Самозанятый и индивидуальный предприниматель — это две разные формы ведения деятельности. Самозанятому не нужно регистрироваться в реестрах, сдавать отчетность или нанимать бухгалтера. Налог рассчитывается автоматически. А еще, если в каком-то месяце самозанятый ничего не заработал, то и налог он не платит.
У индивидуального предпринимателя больше возможностей: можно нанимать сотрудников, работать с большим числом клиентов, участвовать в тендерах. Но и ответственности больше — обязательные взносы, отчетность, касса, система налогообложения.
Чем самозанятый отличается от обычного физлица?
Физлицо без статуса самозанятого тоже может выполнять работы или оказывать услуги, но только по договору, и при этом налог обязан платить заказчик, а не исполнитель. В этом случае удерживаются НДФЛ (налог на доход физлиц) и взносы, а отношения могут расцениваться как трудовые.
Самозанятым разрешено оказывать услуги, выполнять работу или продавать то, что сделано своими руками — например, писать тексты, разрабатывать сайты, печь торты на заказ или заниматься репетиторством. Но есть ограничения. Так, самозанятый не может перепродавать чужие товары, вести оптовую торговлю, работать как посредник по агентскому договору или заниматься деятельностью, требующей лицензии (медицинской практикой или охраной).
А вот индивидуальный предприниматель может делать гораздо больше: например, открыть магазин, нанять сотрудников, продавать товары собственного производства или чьи-то в качестве посредника, сдавать имущество в аренду и участвовать в госзакупках.
Хочу работать на зарубежную компанию как самозанятый. Как составить договор и получать оплату?
Слава — бэкенд-разработчик. Он работает удаленно на иностранную компанию, получает оплату каждый месяц, сумма не фиксированная и зависит от текущей нагрузки. Это законно? Как ему правильно оформить договор и получать гонорар в валюте?
Конечно, законно. Самозанятые вправе работать с заказчиками из других стран, это подтверждает и сама налоговая (полный текст пояснений ФНС можно прочитать по ссылке).
Чтобы начать работать с иностранным клиентом официально как самозанятый и платить налог с этого дохода, нужно зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» (доступно для iOS и Android) или через личный кабинет на сайте ФНС. Это занимает около 10 минут, для регистрации нужен только паспорт и ИНН.
Как правильно оформить договор с зарубежным заказчиком
Даже если вы работаете удаленно, договор всё равно нужен — он подтверждает, что вы не сотрудник, а независимый исполнитель. Это может быть договор подряда или оказания услуг.
В договоре лучше указать, чем именно вы занимаетесь, сроки выполнения и условия оплаты. Например: не просто «разработка сайта», а «разработка админ-панели для внутреннего CRM». Это поможет в случае споров.
Также важно прописать, по каким законам регулируются отношения — то есть, в какой стране будет решаться спор, если он возникнет. Если ничего не указать, может применяться законодательство по месту нахождения исполнителя.
Уточните в договоре размер оплаты, валюту перевода и кто оплачивает комиссию — исполнитель или заказчик. И обязательно укажите полные данные сторон: ФИО, паспорт, контакты. Это важно, чтобы договор считался заключенным официально. Ну а подписать можно удаленно, например, обменяться сканами с подписями.
Как легализовать доход от иностранного заказчика. Инструкция для самозанятых
После регистрации вы сможете учитывать доходы и платить налог самостоятельно. Вот как это сделать:
- После получения оплаты от иностранного заказчика заходите в приложение «Мой налог» или веб-версию.
- Выбираете «Новая продажа», а затем «Оказание услуги».
- Указываете сумму, в пересчете на местную валюту по курсу ЦБ на день поступления денег (сервис это сделает автоматически).
- В строке «Покупатель» можете выбрать «Иностранное лицо» или оставить поле пустым.
- Подтверждаете создание чека. Всё готово!
Чек сохранится у вас в приложении, при необходимости его можно отправить заказчику, но обычно иностранным компаниям достаточно инвойса и подписанного договора. Налог считается автоматически (4% при работе с физлицами, и 6% — с компаниями). Уведомление приходит в начале месяца, оплатить можно прямо в приложении или через банк.
Как самозанятому получать оплату от иностранного заказчика
Если вы работаете напрямую с зарубежной компанией, важно заранее обсудить удобный способ оплаты. Вот несколько надежных сервисов, которыми фрилансеры пользуются чаще всего.
PayPal. Многие компании по-прежнему предлагают оплату через эту платформу. Это привычный и простой способ для выставления инвойсов. Однако в ряде стран СНГ могут действовать ограничения на прием или вывод средств. Вот здесь рассказывали о работе PayPal в странах СНГ и о том, какие нюансы стоит учитывать бизнесу и исполнителям.
Payoneer. Один из наиболее популярных сервисов для фрилансеров и самозанятых. Позволяет получать оплату от компаний по всему миру, выставлять счета и работать через маркетплейсы. Есть возможность вывода средств на локальный банковский счет. Обратите внимание: работа сервиса в некоторых странах СНГ ограничена.
Wise. Удобный сервис для международных переводов с понятной системой комиссий и прозрачным курсом конвертации. Подходит для получения оплаты напрямую от заказчиков. Некоторые компании не используют Wise как основной канал, но для личных расчётов это часто один из самых быстрых вариантов.
EasyStaff Payroll. Помогает компаниям официально платить множеству фрилансеров со всего мира. Самозанятые выбирают сервис за его удобство и хорошую службу поддержки. Клиенты легко оплачивают инвойсы, а исполнители быстро и легально получают оплату.
Валютный контроль: что важно знать самозанятому
Если вы работаете с зарубежными заказчиками и получаете оплату в валюте, важно понимать, что такие переводы попадают под валютный контроль. Банки проверяют поступления из-за границы и могут запрашивать информацию о характере сделки. Это стандартная практика: таким образом система отслеживает операции между резидентами и нерезидентами.
При суммах до эквивалента 600 000 достаточно сообщить банку код валютной операции — его можно уточнить в обслуживающем банке. Если поступление превышает этот лимит, банк может попросить реквизиты договора и короткое описание, за что именно вы получили деньги. Это может быть, например, «разработка сайта» или «создание иллюстраций».
Если вам платят в долларах, евро или другой валюте, сумму нужно пересчитать по официальному курсу в день поступления денег.
А можно не выдавать чек, раз он всё равно не нужен заказчику из-за рубежа?
Даже если иностранный заказчик не просит чек, вы обязаны сформировать его через приложение или веб-версию на сайте налоговой. ИНН заказчика в этом случае указывать не нужно, просто отметьте, что оплата поступила от иностранной компании или лица.
Все данные автоматически передаются в налоговую. Несвоевременное оформление может привести к штрафу в 20% от суммы дохода. Так что лучше не рисковать, даже если кажется, что проверок не будет. Контроль становится строже, особенно при регулярных поступлениях из-за границы, так что соблюдать требования в ваших же интересах.
Чек-лист: как самозанятому оформить договор ГПХ с иностранным заказчиком
Договор нужен обязательно, даже если вы работаете полностью удаленно и обмениваетесь сообщениями только в мессенджерах. Он защищает вас и помогает подтвердить легальность дохода.
Что важно учесть:
Тип договора. Подойдет договор подряда или оказания услуг. Главное, чтобы в нем было понятно, за какую работу вы получаете оплату. Например, «разработка лендинга», «перевод технических текстов», «UX-дизайн мобильного приложения» — такие формулировки понятнее для банков и налоговиков.
Язык договора. Выбирайте тот, который удобен обеим сторонам. Обычно это английский. Можно также сделать договор двуязычным или сделать перевод для налоговой.
Подпись. Подойдет PDF-файл, подписанный обеими сторонами. Можно использовать цифровые подписи, обменяться отсканированными копиями или согласовать текст письменно.
Реквизиты сторон. Укажите свои паспортные данные, ИНН, контакты. От заказчика нужно название компании, юридический адрес, имя контактного лица, а также может понадобиться регистрационный номер и налоговый номер в своей стране.
Сроки и стоимость. Лучше указать не только сумму и валюту, но и когда и как происходит оплата. Уточните, кто покрывает комиссии и по какому курсу пересчитывается сумма при необходимости.
Регулирующее право. Пропишите, какая юрисдикция будет применяться, если возникнет спор. По умолчанию это может быть страна заказчика, но можно обсудить и нейтральный вариант.
Совет: если у вас уже есть шаблон, используйте его как основу и адаптируйте под конкретную задачу. Если нет — лучше не скачивать случайные документы из интернета, а составить свой с нуля вместе со специалистом.
Работать с иностранными заказчиками — на самом деле не страшно и не сложно, разобраться можно уже по ходу дела. Всё, что нужно: оформить договор и не забывать про чеки.