Самозанятыми в народе называют плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). При этом речь идёт не о зарплате, которую самозанятый может получать в рамках трудовых отношений по трудовому договору с работодателем. Имеется в виду именно дополнительный заработок, который физлицо получает от заказчиков.
Если физлицо станет плательщиком НПД, то он перейдет на специальный налоговый режим. Его можно совмещать с работой в найме, но нельзя заменить им классические трудовые отношения. Если работодатель предложит работнику ‘уволиться' и продолжить работу с ним как самозанятый, то первому будет предписан штраф. Однако через НПД можно работать, если между увольнением и текущим взаимодействием прошло более 1.5 года.
Налоговая ставка для плательщиков НПД — одна из самых щадящих. По закону, до 2028 года ставка будет составлять:
- 4% с доходов от физлиц;
- 6% с доходов от юрлиц.
Ещё один приятный бонус самозанятости, который делает режим привлекательным для физлиц, которые зарабатывают с сторонней деятельности, — это автоматический расчет налогов. Так, в приложении «Мой налог» при вводе информации о сделке самозанятый передает данные сразу в налоговую. Таким образом, необходимость подавать декларации, как делают ИП и ООО, тоже отпадает.
При этом для самозаняых предусмотрены ограничения. Ограничения по доходу — 2,4 миллиона рублей в год. При превышении суммы доходов статус плательщика НПД утрачивается. Физлицу необходимо открыть ИП. Поскольку налог уплачивается только когда есть доход, то минимального порога для самозанятости нет. Нет дохода — нет налогов
Ограничение по найму подразумевает, что самозанятый не может нанимать работников по трудовому договору. При этом плательщик НПД может привлечь к сотрудничеству ещё одного человека по договору ГПХ — гражданско-правового характера. При этом сам самозанятый может быть сотрудником по трудовому договору.
Ограничения на деятельность исключают возможность заниматься перепродажей или деятельностью, требующей лицензии.
- Продавать товары чужого производства нельзя. То есть, заработать на разнице от покупки в опт и продажи в розницу не получится.
- Нельзя торговать алкоголем, сигаретами или моторным маслом — в общем, подакцизными товарами и товарами, подлежащим обязательной маркировке.
- Нельзя работать по агентским договорам, а также договорам поручительства или комиссии.
- Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору. При этом можно работать с другими самозанятыми по договору ГПХ.