27.09.2024
#Бизнесу
Сегодня у физлиц не в найме есть возможность легализовать доход от сторонней деятельности. Так, физлицо может стать самозанятым, т. е. встать на учет в налоговую как плательщик налога на профессиональный доход. Как сотрудничать с самозанятыми и есть ли документы, которые контролируют такие трудовые отношения? В новой статье EasyStaff поговорим о том, как правильно строить отношения с самозанятым исполнителями по договору ГПХ
Самозанятость и договор ГПХ. Чем отличаются и как с ними работать?
Самозанятыми в народе называют плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). При этом речь идёт не о зарплате, которую самозанятый может получать в рамках трудовых отношений по трудовому договору с работодателем. Имеется в виду именно дополнительный заработок, который физлицо получает от заказчиков.
Если физлицо станет плательщиком НПД, то он перейдет на специальный налоговый режим. Его можно совмещать с работой в найме, но нельзя заменить им классические трудовые отношения. Если работодатель предложит работнику ‘уволиться' и продолжить работу с ним как самозанятый, то первому будет предписан штраф. Однако через НПД можно работать, если между увольнением и текущим взаимодействием прошло более 1.5 года.
Налоговая ставка для плательщиков НПД — одна из самых щадящих. По закону, до 2028 года ставка будет составлять:
Ещё один приятный бонус самозанятости, который делает режим привлекательным для физлиц, которые зарабатывают с сторонней деятельности, — это автоматический расчет налогов. Так, в приложении «Мой налог» при вводе информации о сделке самозанятый передает данные сразу в налоговую. Таким образом, необходимость подавать декларации, как делают ИП и ООО, тоже отпадает.
При этом для самозаняых предусмотрены ограничения. Ограничения по доходу — 2,4 миллиона рублей в год. При превышении суммы доходов статус плательщика НПД утрачивается. Физлицу необходимо открыть ИП. Поскольку налог уплачивается только когда есть доход, то минимального порога для самозанятости нет. Нет дохода — нет налогов
Ограничение по найму подразумевает, что самозанятый не может нанимать работников по трудовому договору. При этом плательщик НПД может привлечь к сотрудничеству ещё одного человека по договору ГПХ — гражданско-правового характера. При этом сам самозанятый может быть сотрудником по трудовому договору.
Ограничения на деятельность исключают возможность заниматься перепродажей или деятельностью, требующей лицензии.
Если физлицо станет плательщиком НПД, то он перейдет на специальный налоговый режим. Его можно совмещать с работой в найме, но нельзя заменить им классические трудовые отношения. Если работодатель предложит работнику ‘уволиться' и продолжить работу с ним как самозанятый, то первому будет предписан штраф. Однако через НПД можно работать, если между увольнением и текущим взаимодействием прошло более 1.5 года.
Налоговая ставка для плательщиков НПД — одна из самых щадящих. По закону, до 2028 года ставка будет составлять:
- 4% с доходов от физлиц;
- 6% с доходов от юрлиц.
Ещё один приятный бонус самозанятости, который делает режим привлекательным для физлиц, которые зарабатывают с сторонней деятельности, — это автоматический расчет налогов. Так, в приложении «Мой налог» при вводе информации о сделке самозанятый передает данные сразу в налоговую. Таким образом, необходимость подавать декларации, как делают ИП и ООО, тоже отпадает.
При этом для самозаняых предусмотрены ограничения. Ограничения по доходу — 2,4 миллиона рублей в год. При превышении суммы доходов статус плательщика НПД утрачивается. Физлицу необходимо открыть ИП. Поскольку налог уплачивается только когда есть доход, то минимального порога для самозанятости нет. Нет дохода — нет налогов
Ограничение по найму подразумевает, что самозанятый не может нанимать работников по трудовому договору. При этом плательщик НПД может привлечь к сотрудничеству ещё одного человека по договору ГПХ — гражданско-правового характера. При этом сам самозанятый может быть сотрудником по трудовому договору.
Ограничения на деятельность исключают возможность заниматься перепродажей или деятельностью, требующей лицензии.
- Продавать товары чужого производства нельзя. То есть, заработать на разнице от покупки в опт и продажи в розницу не получится.
- Нельзя торговать алкоголем, сигаретами или моторным маслом — в общем, подакцизными товарами и товарами, подлежащим обязательной маркировке.
- Нельзя работать по агентским договорам, а также договорам поручительства или комиссии.
- Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору. При этом можно работать с другими самозанятыми по договору ГПХ.
Самозанятость
Договор гражданско-правового характера — это не налоговый статус, как самозанятость или ИП, а документ, регулирующий отношения между заказчиком и исполнителем. Договор ГПХ часто путают с трудовым договором, а некоторые недобросовестные руководители даже подменяют им трудовой договор. Ниже разберем особенности договора ГПХ.
Существует несколько видов договора ГПХ. Подряда, возмездного оказания услуг, комиссии — и это не весь список видов договора ГПХ. Как правило, заключают договор подряда, если результат задачи материальный, либо возмездного оказания услуг, если имеется в виду нематериальная работа.
Договор ГПХ подразумевает значительную степень независимости. В трудовых отношениях существуют работодатель, т. е. ответственное лицо, и работник — зависимое лицо. Зависимость выражается в налоговой нагрузке нанимателя: это выплата налогов и страховых взносов за сотрудников. В отношениях, регулируемых договором ГПХ, участвуют заказчик и исполнитель. Хотя присутствует налоговая нагрузка (НДФЛ и страховые взносы), даже ее можно избежать, если исполнитель — самозанятый или ИП. В любом случае договор ГПХ подразумевает оплату за конечный результат и предполагает, что исполнитель сам обустроит свое рабочее место.
Договор ГПХ не должен иметь признаков трудового договора. В противном случае налоговая найдет основания переквалифицировать его в трудовой и взыскать штраф с заказчика. Главная черта трудового договора — это регулярность выплат и рабочего времени, а также высокий уровень контроля со стороны работодателя. В случае с гражданско-правовыми отношениями клиент не контролирует исполнителя.
Существует несколько видов договора ГПХ. Подряда, возмездного оказания услуг, комиссии — и это не весь список видов договора ГПХ. Как правило, заключают договор подряда, если результат задачи материальный, либо возмездного оказания услуг, если имеется в виду нематериальная работа.
Договор ГПХ подразумевает значительную степень независимости. В трудовых отношениях существуют работодатель, т. е. ответственное лицо, и работник — зависимое лицо. Зависимость выражается в налоговой нагрузке нанимателя: это выплата налогов и страховых взносов за сотрудников. В отношениях, регулируемых договором ГПХ, участвуют заказчик и исполнитель. Хотя присутствует налоговая нагрузка (НДФЛ и страховые взносы), даже ее можно избежать, если исполнитель — самозанятый или ИП. В любом случае договор ГПХ подразумевает оплату за конечный результат и предполагает, что исполнитель сам обустроит свое рабочее место.
Договор ГПХ не должен иметь признаков трудового договора. В противном случае налоговая найдет основания переквалифицировать его в трудовой и взыскать штраф с заказчика. Главная черта трудового договора — это регулярность выплат и рабочего времени, а также высокий уровень контроля со стороны работодателя. В случае с гражданско-правовыми отношениями клиент не контролирует исполнителя.
Договор ГПХ
Самозанятость и договор ГПХ. Чем отличаются и как с ними работать?
Самозанятость
Порядок расчетов с самозанятым
Договор ГПХ
Порядок расчетов с ГПХ
Сравнение договора ГПХ, самозанятости и трудового договор
Как заключить договор ГПХ с самозанятым?
Можно ли оформить договор ГПХ с зарубежным исполнителем?
EasyStaff – надёжное решение для работы с иностранными исполнителями
Процедура расчета с исполнителем по договору ГПХ зависит от того, какой налоговый статус имеет исполнитель.
Если исполнитель — ИП, то он выставляет счёт и направляет его заказчику. Деньги получает на банковский счет для бизнеса, после чего передает закрывающие документы — акт о проделанных работах.
Если исполнитель — физлицо, то заказчик выступает для него скорее как работодатель. Поэтому он должен внести за него налоги взносы. Во-первых, это НДФЛ по ставке 13%; во-вторых, это страховые взносы в размере 30% от суммы вознаграждения. При этом физлицо никаких закрывающих документов, конечно, не предоставляет.
Если исполнитель — ИП, то он выставляет счёт и направляет его заказчику. Деньги получает на банковский счет для бизнеса, после чего передает закрывающие документы — акт о проделанных работах.
Если исполнитель — физлицо, то заказчик выступает для него скорее как работодатель. Поэтому он должен внести за него налоги взносы. Во-первых, это НДФЛ по ставке 13%; во-вторых, это страховые взносы в размере 30% от суммы вознаграждения. При этом физлицо никаких закрывающих документов, конечно, не предоставляет.
Если исполнитель — самозанятый, то процесс оплаты похож на расчеты с ИП. Самозанятый через приложение «Мой налог» может выставить счёт, а заказчик оплатит его. Плательщик НПД также может предоставить чек. Налоговые отчисления за самозанятого делать не нужно — их сделает он сам.
Порядок расчетов с самозанятым
Порядок расчетов по договору ГПХ
Сравнение договора ГПХ, самозанятости и трудового договора
Вне зависимости от типа договора ГПХ, формулировки прописываются в свободной форме и в соответствии с условиями заказа. При этом в документе необходимо иметь следующие части:
Вот что важно. В случае партнерства с ИП или самозанятым необходимо запросить подтверждение статуса на начало работ. Дело в том, что если специальный налоговый режим исполнителя будет утерян и он станет физлицом, заказчик будет вынужден заплатить не только налог за работу как с физлицом, но и, возможно, штраф. Чтобы избежать подобных рисков, необходимо заручиться доказательствами, что на начало работы статус имелся.
- Предмет договора. Непосредственно результат предлагаемой работы. Для услуг, т. е. нематериальных задач, — это уроки по китайскому; для материальных результатов — законченная творческая работа.
- Сроки. Имеется в виду все время оказания услуг или исполнения работ. Кроме конечных сроков (кстати, договор ГПХ можно сделать бессрочным), можно указать промежуточные сроки — например, предоставить первую половину работ до 31 октября.
- Стоимость работ и порядок расчета. Тут указывается размер вознаграждения за проделанную работу, как будет произведена выплата и расписание платежей, если их несколько.
- Обязанности сторон и порядок оказания услуг. В этом разделе описываются условия приемки работ, условия, при которых работа считается выполненной, способы расторжения договора и санкции за нарушения условий работы.
Вот что важно. В случае партнерства с ИП или самозанятым необходимо запросить подтверждение статуса на начало работ. Дело в том, что если специальный налоговый режим исполнителя будет утерян и он станет физлицом, заказчик будет вынужден заплатить не только налог за работу как с физлицом, но и, возможно, штраф. Чтобы избежать подобных рисков, необходимо заручиться доказательствами, что на начало работы статус имелся.
Как заключить договор ГПХ с самозанятым?
Вообще заключить договор ГПХ с иностранцем, который работает в своей стране, можно. Это возможно потому, что по договору ГПХ заказчик не обязан создавать безопасные условия работы или нести ответственность за условия работы исполнителя. Что касается налогов, то по закону выплаты по доходам иностранца, который не является резидентом РФ, не облагаются НДФЛ. Уже сам исполнитель несет ответственность за уплату налогов дома.
Можно ли оформить договор ГПХ с зарубежным исполнителем?
Может показаться, что заключить договор ГПХ с иностранным исполнителем — просто. Хотя само подписание относительно несложный процесс, оплата налогов, удержание страховых взносов и отчётность перед налоговой могут стать настоящей сложностью: несоблюдение законодательных требований при работе с иностранцами может повлечь за собой последствия от налоговой,
Кроме того, сам процесс оплаты, т. е, перевода денег, за рубеж в последнее время существенно затруднен. К далеко не полной ясности документооборота с зарубежным контрагентом добавляется отсутствие попутных способов перевода оплат и, главное, получение понятных закрывающих документов.
Сервис EasyStaff помогает компаниям взаимодействовать с иностранны исполнителямипо договору услуг. Для заказчиков EasyStaff выступает как подрядчик и принимает от них оплату. Заказчик получает закрывающие документы непосредственно от EasyStaff. В свою очередь, для исполнителя сервис выступает заказчиком — именно EasyStaff платит исполнителю,
EasyStaff существенно облегчает ведение дел с исполнителями-иностранцами. Так, компания может пополнить баланс можно даже банковской картой, а исполнитель получит деньги любым удобным способом: на криптокошелек, банковский счёт или банковскую карту. Что касается документов, то обе стороны получают их. Таким образом, заказчик получает два типа инвойсов и договор услуг, а исполнитель — счет от заказчика.
Кроме того, сам процесс оплаты, т. е, перевода денег, за рубеж в последнее время существенно затруднен. К далеко не полной ясности документооборота с зарубежным контрагентом добавляется отсутствие попутных способов перевода оплат и, главное, получение понятных закрывающих документов.
Сервис EasyStaff помогает компаниям взаимодействовать с иностранны исполнителямипо договору услуг. Для заказчиков EasyStaff выступает как подрядчик и принимает от них оплату. Заказчик получает закрывающие документы непосредственно от EasyStaff. В свою очередь, для исполнителя сервис выступает заказчиком — именно EasyStaff платит исполнителю,
EasyStaff существенно облегчает ведение дел с исполнителями-иностранцами. Так, компания может пополнить баланс можно даже банковской картой, а исполнитель получит деньги любым удобным способом: на криптокошелек, банковский счёт или банковскую карту. Что касается документов, то обе стороны получают их. Таким образом, заказчик получает два типа инвойсов и договор услуг, а исполнитель — счет от заказчика.
EasyStaff — надёжное решение для работы с иностранными исполнителями
Платите удаленным сотрудникам
и фрилансерам в любой валюте по всему миру
Поддержка по почте c 8:00 до 17:00 UTC+2
EasyStaff UAB
Code 305643163
V. Nagevičiaus st. 3, Vilnius, Lithuania,
LT-08237
V. Nagevičiaus st. 3, Vilnius, Lithuania,
LT-08237
