Договор ГПХ: плюсы и минусы в 2023 году

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) означает соглашение между сторонами, которое регулируется Гражданским кодексом. Такой договор чаще всего подразумевает выполнение работ за определенный срок. Результат оформляется с помощью закрывающего акта.

Есть ли ограничения на сумму вознаграждения по договору ГПХ? Такого лимита не установлено. Стоимость договора и сроки на выполнение, соответственно, тоже могут быть любыми, как договорятся стороны.

Частый вопрос касается того, с кем можно заключить такие договоры. В отличие от других типов договоров, ГПХ можно заключить и между физическими (самозанятыми), и между юридическими лицами. Например, компания может нанять ИП (индивидуального предпринимателя — исполнителя), т. е. юрлицо наймет юрлицо. Или университет может нанять самозанятого, тогда юрлицо наймет физлицо.

В любом случае в договоре участвуют две стороны: заказчик и исполнитель. Стороны независимы друг от друга. Это значит, что заказчик не контролирует исполнителя так же, как сотрудника, а исполнитель в свою очередь может нанять дополнительных исполнителей или помощников. Делать трехсторонний договор сложно, поэтому обычно, чтобы как-то учесть возможность сотрудничества с третьими сторонами, прописывают отдельный пункт — соглашение, что исполнителю разрешается так делать.

Договор подряда означает, что подрядчик (исполнитель) обязуется выполнить задание заказчика за вознаграждение. Тогда заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

• Например, строительная компания нанимает исполнителя для укладки асфальта на площадке, где не хватает своих сил.

Договор оказания услуг регулирует такие отношения между исполнителем и заказчиком, где исполнитель должен совершить требуемые действия или осуществить какую-то деятельность. Например, исполнитель может оказывать услуги связи, медицинские, ветеринарные, аудиторские и др. услуги, а также услуги по обучению, туристическому обслуживанию и прочее. В общем, услуга означает интеллектуальный труд, а не конкретный результат, как в случае с договором подряда.

• Например, компания обращается к фрилансеру-аудитору в помощь к штатным специалистам.

Договор авторского заказа подразумевает создание произведения науки или искусства на материальном или другом носителе. В таком договоре стороны называются иначе: автор и заказчик. Как правило, в таком договоре прописывается, что после передачи заказчику результата работы автор также передает авторские права (отчуждение авторских прав). При этом передача прав может быть как полной, так и в определенных заказчиком рамкам. Гражданский кодекс регулирует этот процесс тоже, поэтому его правила применяются также и к этому типу договора. Конечно, стороны могут прописать особые условия.

• Например, компания — селлер на маркетплейсе обращается к дизайнеру для создания рекламных изображений на листинг.

Договор перевозки означает перевозку пассажиров, багажа и грузов. Хотя общие условия перевозки определяются транспортными уставами и кодексами страны, условия договора также регулируют это сотрудничество. Однако важно, что перевозками может заниматься только ИП или юрлицо, причем перевозчик обязан принять условия договора перевозок.

• Например, агрегатор такси заключает договор перевозки с индивидуальными таксистами, которые присоединяются к платформе.

Договор транспортной экспедиции включает в себя больший спектр услуг, чем обычный договор перевозки. Экспедитор (исполнитель) договаривается, что за вознаграждение и за счет другой стороны выполнит или организует экспедицию, связанную с перевозкой груза. Кроме физической перевозки товара, экспедитор также обязуется от своего имени или имени клиента заключить соответствующие соглашения, необходимые для перевозки товара.

• Например, компания «Экспедитор» обязуется привезти товар из Китая, затаможить и растаможить его на границе со страной заказчика и доставить на склад.

Договор хранения регулирует отношения хранителя (исполнителя) и поклажедателя (заказчика), где хранитель обязуется хранить переданную вещь и позже вернуть ее в сохранности. Если хранителем является такая организация, которая занимается хранением профессионально, то хранитель может быть обязан по договору принять вещь на хранение в определенный документом срок.

• Например, компания передает на хранения часть товара в компанию, владеющую контейнерами для хранения.

Договор поручения означает, что требуется выполнить юридические услуги за счет и от имени клиента. То есть, поверенный работает от имени доверителя, но права и обязанности по сделке, которую совершает поверенный, все же предоставляются именно доверителю (заказчику).

• Например, компания назначает исполнителя своим представителем в суде.

Договор комиссии регулирует ситуацию, когда заказчик (комитент) поручает исполнителю (комиссионеру) совершить сделку от своего имени (комиссионера), но за счет комитента. Хотя договоры и документы, сопровождающие сделку с третьей стороной от имени комиссионера, называют последнего выгодоприобретателем, все же именно комитент получает права в конце сделки.

• Например, компания обязуется продать товар клиента на маркетплейсе.

Агентский договор означает, что исполнитель (агент) за оплату выполняет поручения заказчика (принципала). Поручения могут быть юридическими или иного характера. Выполняются они по-разному: от имени агента и за счет принципала или от имени и за счет принципала. Тут, как и в случае с договором комиссии, финально именно принципал становится получателем прав по договорам и соглашениям, несмотря на имя агента, указанное в них.

• Например, интернет-магазин заключает договор с пунктом выдачи заказов.

Договор ГПХ подкупает своей простотой относительно трудового договора. Поэтому вопрос о налогах не то что не поднимается, но даже и не приходит в голову юрлицам, собирающимся нанять сотрудников на разовые задачи. В этой статье позже поговорим о различиях между трудовым договором и договором ГПХ, но уже сейчас можно выделить одно важное сходство: да, по договору ГПХ следует платить налоги — но не во всех случаях.

Договор ГПХ можно заключить с любым человеком — физлицом или юрлицом: ИП на НПД и другом спецрежиме, самозанятым (плательщиком НПД) или физическим лицом без какого-либо статуса. Заказчику требуется удержать налог НДФЛ с вознаграждения исполнителя и перечислить его в бюджет. Кроме этого, требуется начислить и заплатить за свой счет страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а с 2023 года — еще и взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности или в связи с материнством.

Ставка НДФЛ для налоговых резидентов составляет 13% с каждой выплаты; ставка может вырасти до 15%, если сумма уплаченных с начала года вознаграждений превышает 5 000 000 рублей. 15% налагаются на сумму превышения. Если исполнитель не является налоговым резидентом, то ставка всегда составляет 30%.

Что касается страховых взносов, то при работе с ГПХ актуальны следующие типы: ОПС — обязательное пенсионное страхование, ОМС — обязательное медицинское страхование, ВНиМ — на случай временной нетрудоспособности и материнства. С 2023 года все взносы можно совершить в один платеж. На 2023 года ставка составляет 30%, если начисленные с начала 2023 года доходы не превышают 1 917 000 рублей. Далее ставка становится 15.1% и прилагается только к той части, которая превышает 1 917 000 рублей.

Несмотря на необходимость перечисления страховых взносов, в целом исполнитель по договору ГПХ — равная заказчику сторона. Исполнитель сам сделает себе отпуск «за свой счет», а доплаты за «травматизм» выплачиваются при обоюдном согласии и упоминании этого в договоре.

Договор ГПХ можно прервать за один день при согласии сторон. Дополнительные выплаты не полагаются. Для сравнения по трудовому договору работник потенциально может быть обязан отработать 2 недели и может претендовать на выплаты.

Договор ГПХ и трудовой договор часто считаются взаимозаменяемыми решениями. Это. однако, не так.

На самом деле, для заказчика, который сотрудничает по договору ГПХ с физлицом или юрлицом, почти нет минусов. В отличие от штатного сотрудника, подрядчик не требует контроля, организации рабочего места или страховых выплат. В случае расторжения договора ответственность заказчика также минимальна: нет обязанности выплачивать неустойку или несколько зарплат в виде компенсации.

Однако есть важное ограничение — заказчик по закону не может регулировать работу исполнителя так же пристально, как работу собственного сотрудника. Поэтому исполнитель не видит всей картины работ и, вероятно, не до конца понимает реальное положение дел.

Но это ограничение может быть исправлено через требования в договоре ГПХ. Там можно описать требования к исполнению, а также ввести приемку работ в несколько этапов, чтобы контролировать качество промежуточной работы.

Очевидно, что вся информация выше касается именно исполнителей — соотечественников. Когда и заказчик, и исполнитель находятся в одной стране, то не возникает вопросов с переводом денег, а статус исполнителя понятен и его легко проверить. Если исполнитель имеет юридический статус или статус плательщика НПД, это можно проверить на сайте ФНС.

А что делать, если исполнитель — иностранец, проживающий в другой стране? Взаимодействие с зарубежным исполнителем позволяет работать с талантливым исполнителем за меньшую стоимость, чем с отечественным специалистом. Однако для юридического лица работа с любым подрядчиком должна сопровождаться закрывающими документами: чеком, актом, счетом. Наконец, в связи с санкциями еще большей проблемой может стать перевод денег на заграничный счет.

Чтобы безопасно и быстро перевести оплату исполнителю за рубежом с рублевого счета, компании могут воспользоваться сервисом EasyStaff — платформе для управления фрилансерами.

Сервис EasyStaff — это надежное решение для управления работой удаленных подрядчиков. Компании нужно только создать аккаунт и добавить на него деньги — с карты или электронного кошелька. Затем нужно создать задачи и сделать ответственными за них соответствующих фрилансеров. После передачи результатов — отправить деньги подрядчику.

Деньги отправляются на расчетный счет, карту или электронный кошелек исполнителя прямо с аккаунта заказчика — компании. Закрывающие документы доступны там же, в личном кабинете на платформе. Они полностью легальны и соответствуют требованиям ФНС. EasyStaff взимает комиссию 4% за выплату или 39 евро за выплату, как выберет пользователь.

EasyStaff — европейская компания. Сотрудничая с ней, компании заменяют многочисленные договоры услуг с зарубежными исполнителем на единый договор с B2 В подрядчиком из Европы. При этом компания, работая с юридическим лицом, легально избегает необходимости платить налоги за исполнителя. Также нивелируется риск выплаты вознаграждения лицу, утратившему юридический статус или статус плательщика НПД. При работе с самозанятым дома такая ситуация вполне может случиться: например, заказчик начинал работать с плательщиками НПД, но статус был утерян, и заказчик вынужден за свой счет дополнительно уплатить страховые взносы.