Как провести расчет с контрагентом из-за рубежа в 2023 году?

Отечественное законодательство не дает точного и единого определения понятию «контрагент». Чаще всего слово используется для определения стороны в договоре гражданско-правового характера (ГПХ). Однако в общей практике, в неофициальном понимании, контрагент — это любое отечественное или иностранное юридическое/физическое лицо, с которым компания вступает в договорные отношения, кроме трудовых.

Так, например, контрагентов можно разделить по типу договора. В договоре поставки контрагентами, т. е. сторонами договора, являются продавец и поставщик. А в случае договора подряда — заказчик и подрядчик.

Если рассматривать вид отношений между контрагентами, то, с одной стороны, это клиенты компании, которые пользуются ее профессиональными услугами, а с другой — участники профессионального рынка, предлагающие такие услуги.

Вот пример отношений между контрагентами:

• Платформа EasyStaff — профессиональный участник рынка, позволяющий переводить оплату фрилансерам по всему миру. По отношению к своим клиентам EasyStaff является контрагентом.
• Компания, которая зарегистрировалась на платформе, — и клиент по B2B договору, и контрагент.
• Специалист, создавший сайт для EasyStaff, является контрагентом для EasyStaff, оказывающим профессиональные услуги сервису, но не является клиентом платформы.

Теперь следует определить, кто такой клиент. Хотя, как и в случае с контрагентом, нет универсального понятия, можно выделить некоторые свойства, которые объединяют клиентов. Они не принимают участия в переговорах и не формируют условия предложения. Клиенту предлагается выбрать из предложенных вариантов, а не корректировать предложение профессиональных игроков рынка. При этом, однако, не каждый клиент — контрагент, и наоборот.

Ключевое отличие между клиентом и контрагентом — в профессиональной деятельности одной из сторон договора. Когда непрофессионал получает услугу профессионала, он клиент. А если стороны равны в уровне профессионализме, то никто из них не является клиентом и оба — контрагенты.

Основой работы с зарубежными контрагентами является контракт, составленный на двух языках — стороны, оказывающей услуги, и стороны, покупающей их. Для подтверждения операции принимается счет, или инвойс, в рублях или в валюте. Для бухгалтерского учета подойдет такой документ, который содержит ключевую информацию об участниках контракта: наименование, дату составления, реквизиты исполнителя и заказчика. То есть, такого документа будет достаточно для принятия расходов к вычету при расчете налога на прибыль.

Банки осуществляют контроль за всеми компаниями (ИП или более крупными организациями), которые вступают в торговые отношения с компаниями — нерезидентами. Какие именно данные передают компании в кредитную организацию зависит от вида валютного договора и его стоимости. Если сумма контракта составляет менее 200 000 рублей, то в платежном поручении можно указать только код валютной операции. Однако банк может запросить больше документов, если захочет убедиться в реальной цене контракта. Если сумма выше 200 000 рублей, то потребуется предоставить контракт и подтверждающие документы (например, акты и счета). Банк, однако, может отказаться проводить операцию, если документы предоставлены не в срок или не в полном количестве. Наконец, если сумма договора с зарубежным партнером превышает 3 миллиона рублей, то контракт следует поставить на специальный учет. По условию этого учета потребуется отчитываться по каждому платежу.

При перечислении денег партнеру из-за рубежа организация должна заплатить НДС. Это требование касается в том числе компаний и ИП на спецрежиме НПД. Для возникновения обязанности налогового агента должны выполнять одновременно два условия. Во-первых, местом реализации услуги должна быть страна компании или ИП. Во-вторых, зарубежный контрагент не состоит на учете в Федеральной налоговой службе (ФНС) или стоит только по следующим основаниям: имеет недвижимость или транспорт в стране; имеет счет в банке страны; имеет обособленное подразделение в стране, которое не принимает участия в данном контракте.

НДС уплачивается в следующий ситуациях: когда перечисляется оплата иностранному поставщику и когда перечисляется оплата за оказанные услуги. При этом банк может не отправить денежный перевод зарубежному контрагенту, пока не получит от налогового агента поручение на оплату НДС со счета в этом же банке.

При работе с НДС налоговая база определяется как сумма дохода от реализации импортных услуг с учетом НДС. Применяется ставка ⅙, когда налоговый агент должен рассчитать оплату налога и увеличить стоимость услуг по контракту, чтобы не потерять деньги при уплате НДС. При регистрации счета в книге продаж применяется код операции «06».

Если же покупатель является плательщиком НДС, то расходы по зарубежным услугам можно будет принять к вычету. Тогда также должны соблюдаться два условия: услуги получены для осуществления облагаемых НДС операций и имеются первичные документы, подтверждающие принятие услуг на учет.

Налоговые агенты по НДС передают обычную декларацию в ФНС. Налоговые агенты — неплательщики НДС подают в ФНС декларацию по НДС, в которой заполняют титульный лист и разделы 1 и 2. Срок подачи — не позднее 25 числа месяца после квартала, в котором покупались иностранные услуги.

В контракте без суммы важно следить за общей суммой платежей. Как только она достигнет лимита, следует поставить контракт на учет в банк. Для экспортного контракта от 10 миллионов рублей и выше; для импортного контракта и кредитного договора — от 3 миллионов рублей и выше.

Банк запросит документы, которые подтверждают, что третья сторона — посредник в сделке. Документы, которые подтвердят это, такие: письмо от контрагента, указывающие, что сделку может совершить третье лицо; дополнительное соглашение по контракту, где указана возможность такой оплаты; трехсторонний контракт, включающий контрагента, клиента и третье лицо; договор уступки прав по обязательствам в контракте.

Провести расчет в рублях или в валюте без использования SWIFT можно через банки-корреспонденты. Чтобы вся сумма дошла до получателя, следует правильно заполнить документы — платежные поручения, указав все банки, участвующие в проведении платежа. Отправить деньги в евро, долларах или национальной валюте также можно, но только в определенный банках, которые еще не отключили от SWIFT.

В целом, чтобы работа с зарубежными контрагентами стала проще, можно перевести расчет в национальную валюту. Тогда минимизируются риски, а выбор банков становится шире.

Если организация или ИП проводит сделку с зарубежным контрагентом, то получать деньги по-прежнему можно, но способов стало значительно меньше.

Можно воспользоваться SWIFT-переводом, однако платежи по этой системе ненадежные. Деньги могут не дойти, так как банки ввиду санкций откажут проводить деньги в отечественные банки. Или платежи попадут под проверку, и банк впоследствии откажется вовсе проводить платеж. Также есть проблемы с комиссией — ее банк удержит в любом случае, а размер дойдет до $ 200.

Также можно оформить карту соседних государств — например, Армении или Казахстана. Оформление возможно сделать даже удаленно, а карту доставят домой без необходимости выезжать. Однако у этого способа есть существенные минусы: например, придется отчитываться перед ФНС за движения по зарубежному счету и вообще ставить его на учет в налоговой, а также потребуются SWIFT переводы, чтобы отправлять деньги на счет домашнего банка и использовать деньги в стране. Однако если требуется часто выезжать за границу и пользоваться зарубежными картами, то это очень хороший вариант.

Криптовалюта еще работает и, если заказчик не против, то можно предложить отправить оплату таким способом. Однако перевести деньги сразу на карту не получится, так что обеим сторонам потребуются криптокошельки. Для фрилансеров, однако, могут возникнуть следующие сложности. Пока деньги на бирже, их не достать — в случае проблем с биржей деньги потеряются. Кроме того, транзакция может и вовсе не пройти, и деньги будут потеряны. Наконец, такие расходы сложно оформить как реальный расход с точки зрения бухгалтерии, так что только криптостартапы готовы заниматься такой оплатой.

EasyStaff — платформа по управлению фрилансерами. Это европейская компания, с которой вы заключаете B2B договор, чтобы отправлять деньги за границу своим исполнителям. Для компании EasyStaff — это контрагент, а для исполнителей за рубежом — наниматель. То есть, компания взаимодействует всего с одним исполнителем вместо заключения нескольких индивидуальных договоров с исполнителями.

Для начала работы нужно только зарегистрироваться и пополнить баланс. Затем следует выставить задачи и прикрепить фрилансеров к ним. Платформа сама отправить деньги, согласно задачам и приписанным им стоимостям. EasyStaff взимает комиссию 4% или 39 евро, по выбору клиента.

Контрагент может вывести деньги из аккаунта на банковскую карту или электронный кошелек, а отправить платеж можно в рублях, евро, долларах и гривнах. Денежные переводы доходят по всему миру, без исключений.

Главное преимущество EasyStaff — это полностью легальные закрывающие документы, которые автоматически генерируются в аккаунте компании после оплаты. Их можно предоставить в налоговую для сокращения налогового вычета. Также важно, что сумма оплаты может быть любой — от 10 евро до 3 000 евро, например.

EasyStaff — надежное решение для перевода оплаты контрагентам за рубежом. Если вы хотите узнать больше и подобрать решение для себя, пройдите бесплатное демо и зарегистрируйтесь на платформе.