Какие налоговые режимы подходят для фрилансеров?

Компаниям важно взаимодействовать с таким исполнителем, который фиксирует свой доход в налоговой. Тогда компании смогут сократить налоговую базу. В свою очередь, исполнителю — фрилансер не должен скрывать доход, так как это заставляет компании задуматься, а следует ли и вовсе работать с таким контрагентом? В новой статье от EasyStaff разберем, какие налоговые режимы доступны для фрилансеров.

Сегодня, когда и бизнесы, и физические лица все активнее включаются в гиг-экономику, фрилансер — часто используемое слово, которое, тем не менее, иногда толкуется неверно.

Фрилансер — независимый исполнитель, который за вознаграждение выполняет задачи заказчика. Налоги такой исполнитель платит сам. Фрилансер — всегда внештатный, удаленный сотрудник. Конечно, при необходимости можно попросить фрилансера приехать в офис — для знакомства или объяснения задачи. Но в целом, фрилансер не находится на территории заказчика и не контролируется им.

Как правило, фриланс — это дополнительный заработок, который облагается налогом. Фрилансер вовсе не обязан жить только временными проектами. Учитель работает в школе и проводит занятия по математике частно у себя дома и онлайне — это фрилансер, но он также работает в найме по трудовому договору, защищен законом по Трудовому кодексу и получает зарплату.

Можно лучше понять, что делают фрилансеры, если сравнить их с другими распространенными трудовыми статусами.

В первую очередь необходимо уточнить, что такое самозанятый. Если фрилансер — это просто название для специалиста, который предпочитает работать над несколькими проектами сразу. При этом «фрилансер» — это только название, а не юридический статус. Но дела иначе обстоят с самозанятыми.

Вообще, так называют в народе плательщиков налога на профессиональный доход, т. е. плательщиков НПД. Если вы — плательщик НПД, то вы уплачиваете налоги с дополнительного дохода, т. е. обретаете налоговый статус. При этом самозанятый необязательно исключительно самозанятый: это по-прежнему физлицо, и он может работать на работе по трудовому договору и заниматься, например, приносящим деньги хобби только по выходным.

Хотя в общественном сознании фрилансер — это программист или дизайнер, т. е. исключительно занятый интеллектуальным трудом человек, это не всегда так. Например, сантехник, который получает заказы на срочные работы через Профи.ру, тоже является фрилансером. Точно то же и с самозанятым: это не только дизайнер, который помимо основных задач на работе, берет еще что-то на выходные, но и кондитер или мастер по дереву.

Однако для самозанятых имеются ограничения в деятельности. На 2023 год ограничения можно объединить в три большие группы:

Продажа продукции не своего производства. Например, девушка варит дома мыло и продает его — она самозанятый и уплачивает налог самостоятельно. Но если ее подруга начнет продавать мыло, произведенное этой девушкой, то подруге придется открывать ИП, потому продажа чужого товара не допустима на режиме НПД.

Реализация подакцизной и маркированной продукции. Например, самозанятому нельзя продавать алкоголь и табак как подакцизные товары. Также он не должен заниматься продажей автомобилей и мотоциклов — эти товары подлежат обязательной маркировке.

Работа в качестве агента или по договору комиссии. Вообще плательщики НПД не могут вести деятельность в интересах другого лица. Также они не могут работать оценщиками, адвокатами или арбитражными управляющими. Точнее, работать-то могут, но налог придется уплатить в размере 13%, т. е. НДФЛ.

Пожалуй, еще одно главное отличие между этими понятиями — юридический статус. Самозанятый или плательщик НПД — всегда физическое лицо. Он не сдает отчетность в ФНС, а учет доходов и, соответственно, их обложение налогом происходит онлайн автоматически в приложении «Мой налог». Для постановки на учет в налоговой следует только скачать приложение и зарегистрироваться. Для заказчика самозанятый — по-прежнему физическое лицо, которое уплачивает налог самостоятельно. Это облегчает компании работу, потому что бизнесу не потребуется уплачивать налоги за исполнителя.

В свою очередь, фрилансер может быть как физическим лицом (являясь плательщиком НПД), так и юридическим лицом. Для этого можно перейти в статус индивидуального предпринимателя (ИП) и выбрать систему налогообложения: УСН (упрощенная система налогообложения, или «упрощенка»), ОСНО (основная система налогообложения) или другой спецрежим.

В зависимости от налогового режима меняется не только статус, но и верхний порог заработка. Например, самозанятые могут заработать только 2.4 миллиона рублей в год. Если сумма доходов по НПД превышена, то статус отчуждается. Человеку придется открыть ИП и работать на другом спецрежиме.

Фрилансер платит или 6% с доходов, или 15% с выручки. Сумма налога отличается по регионам в стране. Если фрилансер выбирает УСН, то требуется платить определенные взносы в страховые фонды. При этом такие траты обязательны, даже если не производились работы и, соответственно, не появлялась прибыль. Как правило, предпочтение отдается именно 6% с выручки, так как не потребуется собирать документы для подтверждения расходов, т. е. сокращения налоговой базы.

В этой системе все кажется привлекательным: плательщик платит фиксированную сумму в год и не переживает о налогах, так как они не зависят от доходов. При этом необходимость делать страховые взносы, как и у ИП на УСН, сохраняется. Спецрежим ПСН распространяется не на все виды деятельности, и это его главное ограничение. Ограничения свои по регионам, а кое-где такой режим и вовсе отменен. К тому же, работа на патенте возможна только в том же регионе, где патент был открыт.

Самозанятые не могут нанимать сотрудников и работают без подрядчиков. Главное ограничение — суммарный размер доходов, которые они могут получать. Он составляет только 2,4 млн рублей в год. При превышении этого порога статус плательщика НПД утрачивается. Самозанятый — физическое лицо; ИП — юридическое лицо, несмотря на облегченную налоговую ставку. На НПД размер налога составляет 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами. При этом при регистрации в приложении «Мой налог» (если это первая регистрация — первая попытка встать на учет) самозанятый получает бонус — 10 000 рублей. Пока они не кончатся, налоговая ставка снижается: она составляет всего 3% и 4% для физлиц и юрлиц соответственно. Обязанность платить страховые взносы пропадает.

Сегодня у ФНС есть достаточно возможностей проверить доход физического лица, а также вычислить компании, которые пользуются трудом физических лиц, но не платят налоги за них, как того требует закон: не отчисляют страховые взносы и пенсионные отчисления.

Поэтому предприниматели, обращаясь к фрилансерам, проверяют их налоговый статус и могут запросить подтверждения. Если случится так, что фрилансер был, например, ИП, но по каким-то причинам закрыл его, не уведомив заказчика, последнему может потребоваться платить налог за исполнителя как за физическое лицо.

Как следует из статьи, фрилансеры имеют большое количество налоговых режимов. Компаниям следует внимательно следить за тем, чтобы, в зависимости от статуса контрагента, они имели возможность как следует оформить закрывающие документы по каждый транзакции. Если с отечественными исполнителями потенциальные последствия ошибок или неправильных документов более-менее понятны и прогнозируемы, то при работе с иностранными заказчиками компания не может ошибиться. Само по себе взаимодействие с иностранным исполнителем уже привлекает к компании внимание не только отечественных, но и международных надзорных органов.

Для предупреждения санкций компании могут обратиться к платформе-посреднику EasyStaff. EasyStaff — литовская компания, помогающая компаниям управлять заграничными исполнителями. Для компаний мы — исполнитель, т. е. единый B2B партнер. Клиент взаимодействует с нами как с B2B партнером через единый договор услуг. А для фрилансеров EasyStaff выступает как компания, обрабатывающая платежи в их адрес.

Работа устроена так. Компания создает аккаунт на платформе EasyStaff и пополняет баланс. Именно с него будут отправлены деньги исполнителю. Платформа взимает комиссию за перевод — 4% или 39 евро, по выбору клиента. Пользователю также надо указать, кому, за какие задачи и сколько платить. Далее всю работу берет на себя платформа EasyStaff: отправка денег и составление закрывающих документов остаются на нас. В свою очередь, исполнитель может снять деньги любым удобным способом: вывести деньги на карту, на счет или в криптокошелек.

EasyStaff — надежное решение для работы с иностранными исполнителями. Все риски и требования локальных законов EasyStaff берет на себя, что освобождает компании от рисков и излишних налогов. Регистрация и начало работы занимают совсем немного времени, а быстрая команда поддержки решит любые вопросы.

Зарегистрируйтесь на платформе EasyStaff сейчас, чтобы безопасно работать с удаленными иностранными исполнителями по всему миру.