Трудовой офшор в IT-бизнесе как способ оптимизировать расходы на персонал

Евгений Федоров, сооснователь проекта EasyStaff, поделился с читателями делового издания Инвест-Форсайт о трудовом офшоре в ИТ-бизнесе, как способе оптимизировать расходы на персонал.

Любой здравомыслящий бизнесмен в непростых экономических условиях стремится к экономии — ищет новые источники дохода, сокращает расходы и оптимизирует работу команды. Почему IT-компаниям невыгодно работать по трудовому законодательству, как сокращать финансовые затраты на сотрудников и при этом привлекать в команду профессионалов и не терять на качестве услуг, рассказал Евгений Федоров — сооснователь платформы EasyStaff, специализирующейся на работе с фрилансерами по всему миру.

Отношения между работодателем и сотрудником регулирует государство — именно оно устанавливает правила игры. В соответствии с этими правилами, закрепленными в трудовом кодексе страны, игроки рынка труда настраивают бизнес-процессы и хозяйственную деятельность. Реальность такова, что не всегда трудовое законодательство обеспечивает предпринимателям конкурентное преимущество, особенно когда они конкурируют на глобальном рынке, ведь правила у каждого государства свои.

Среди стран, предлагающих благоприятные условия для работы предпринимателей в IT-сфере, можно отметить:

• США. Силиконовая долина в Калифорнии считается эпицентром технологического предпринимательства. Здесь сосредоточены многие инновационные компании и стартапы, доступны высококвалифицированные специалисты и инвестиции.
• Израиль. Известен своим инновационным подходом к разработке программного обеспечения и высокой концентрацией технологических стартапов. Здесь существуют программы поддержки предпринимательства, налоговые льготы и доступ к финансированию.
• Сингапур. Славится благоприятной бизнес-средой и поддержкой стартапов. Представителям IT-сферы предоставляют налоговые льготы, специализированные фонды для финансирования, доступ к технологическим инкубаторам и акселераторам.

Конечно, в каждом из этих государств (и в других привлекательных для айтишников странах) свои особенности рабочих отношений и требования к работодателям и исполнителям, но ситуация с IT-бизнесом там точно лучше, чем в России. Несмотря на налоговые льготы, полноценной работе IT-сектора в нашем государстве часто мешают сложные бюрократические процедуры, создающие определенные неудобства особенно для стартапов и малых компаний. Кроме этого, отток талантливых специалистов за границу стал причиной кадровых проблем. Эти и другие факторы осложняют ведение IT-бизнеса в России и делают его менее выгодным по сравнению с другими государствами.

В 2023 году при пятидневной рабочей неделе в стране 247 рабочих дней и 118 праздничных и выходных. Конечно, любой бизнес, не только высокотехнологичный, стремится больше работать и зарабатывать, поэтому вряд ли наниматель сильно обрадуется тому, что его сотрудник будет так много «бездельничать» (хотя отдых, бесспорно, необходим каждому работнику). В любом случае на рынке труда наиболее конкурентоспособны те специалисты, которые трудятся без затяжных выходных и продолжительных отпусков. Одна из причин, по которой оформлять сотрудника по Трудовому кодексу РФ невыгодно и нецелесообразно, — большое количество выходных и праздников, а также 28 дней основного оплачиваемого отпуска, гарантированного государством. С точки зрения бизнеса оплачивать нерабочее время сотруднику (особенно сервисному) попросту нелогично.

Если вы оформите весь персонал в IT-компании по ТК РФ, то будете выплачивать за сотрудников страховые взносы, налоговые и пенсионные отчисления. Также предстоит соблюдать строго установленный 8-часовой рабочий день (или не более 40 часов в неделю). Если возникнет необходимость сократить штат или уволить сотрудника, то нужно соблюсти все установленные законом процедуры, а также выплатить полагающиеся денежные компенсации.

Кроме этого, официальное трудоустройство предполагает оформление и дальнейшее предоставление множества документов: заявлений, объяснительных и докладных записок, больничных листов и прочих бумаг. Кадровое делопроизводство может стать настоящим адом для небольших IT-компаний, которые хотят сосредоточиться на работе и достижении результата, а не на нудной бумажной волоките.

Что делать, если IT-бизнес строится в государстве, которое не предлагает подходящие условия для развития и конкуренции на международной арене? Ответ очевиден: не заключать трудовой договор, заменить его договором оказания услуг (что не всегда станет приемлемой альтернативой) или уйти в офшор, самостоятельно определив все правила игры.

Если коротко, то суть трудового офшора в том, чтобы:

• не быть налоговым агентом и работать по договору оказания услуг;
• находить специалистов, которые говорят на языке компании в странах с более низкой стоимостью жизни.

В целом, трудовой офшор — это практика, при которой компании переводят часть своих бизнес-процессов или рабочих мест в другие страны с более низкими расходами на рабочую силу. Как правило, в таких государствах уровень заработной платы и налоговых ставок ниже, а трудовые законы проще. Это способствует снижению затрат на оплату труда и повышению конкурентоспособности компании.

Сразу отмечу, что трудовой офшор — это не какая-то «серая» схема, а общемировая практика, которая полностью легальна, если все действия осуществляются в соответствии с национальными и международными требованиями законодательства. Многие корпорации с мировым именем открывают офшорные подразделений в других странах для снижения налоговой нагрузки. Например, Google, Apple и Microsoft используют Ирландию для оптимизации налогообложения, а Starbucks и Amazon оперируют для этих целей в Нидерландах. И таких примеров множество.

Важно, что использование трудового офшора не всегда связано с налоговыми обязательствами. Компании также могут использовать офшорные юридические структуры для получения доступа к специалистам, снижения затрат на рабочую силу и других операционных преимуществ.

Построить собственную международную структуру компаний, оптимально выстроить денежные потоки и заключать договоры оказания услуг из стран, где не возникает обязанностей налогового агента. Для этого подходит, например, Литва.

Одно из преимуществ создания трудового офшора — это возможность структурировать отношения с исполнителями не по трудовому договору, а по договору оказания услуг. В этом документе прописываются все условия труда, например, количество рабочих часов в неделю или выходных дней в году. Если работодателя не устраивает исполнитель, то он может легко разорвать с ним контракт. То есть в таких отношениях вроде бы исчезает посредник в виде государства. Но это только на первый взгляд.

Дело в том, что подобные отношения признаются трудовыми в ряде стран ЕС, а также России. Поэтому рано или поздно заинтересованные органы обнаружат факт регулярных денежных начислений работнику по такому договору и обяжут компанию доплатить в казну недостающие налоговые, страховые или другие выплаты. В лучшем случае работодатель отделается предупреждением за «серые» схемы, в худшем — серьезными штрафами и уголовной ответственностью, если сумма недоимки крупная (15 миллионов рублей за 3 финансовых года). То есть договор оказания услуг в таком виде — это опасный вариант, как и оформление сотрудников в качестве ИП. А при каких условиях такой договор будет действительно полезен и станет альтернативой трудовому контракту?

Для оптимизации расходов на ФОТ можно структурировать свою организацию таким образом, что оплата труда исполнителям будет проходить через зарубежную компанию, которая заключит договор оказания услуг с нерезидентами своей страны — вашими работниками. То есть юрисдикция будет такой, что у вас не возникнет статуса налогового агента. Это важно в тех странах, где компании являются налоговыми агентами по отношению к исполнителям — в России, Германии, Италии и других европейских государствах.

В США, например, ситуация совершенно другая. Договор оказания услуг можно заключить с любым подрядчиком из любой страны мира, потому что компания не является налоговым агентом по отношению к работнику. Именно исполнитель, получивший деньги на свой счет, обязан заплатить налоги государству, а не работодатель, как в России.

Поэтому наиболее оптимальный вариант для IT-компаний — организовать структуру выплат работникам так, чтобы договор оказания услуг подписывался между компанией и исполнителем в такой юрисдикции, где приемлемое налоговое законодательство. Например, в юрисдикции США, Литвы, Кипра и других государств.

Очевидный пример. Предприниматель из России открывает компанию в США, куда уходит часть выручки, и эта американская компания заключает договоры оказания услуг с нужными работниками или целой командой, причем из любой страны. Таким способом можно подписывать договоры, оплачивать работу подрядчикам и не бояться, что ваши отношения признают трудовыми. То есть благодаря трудовому офшору можно создавать собственные правила и условия для работников и при этом экономить на фонде оплаты труда.

Конечно, открыть компанию в США или другой подходящей стране сможет далеко не каждый представитель малого и среднего IT-бизнеса, поэтому существуют сервисы-посредники, которые за определенное вознаграждение возьмут на себя решение всех юридических тонкостей. Нанимателю останется только платить исполнителям из любых регионов и государств через таких посредников и не бояться проблем с законодательством, поскольку официально он не будет налоговым агентом. Именно таким путем сейчас идут некоторые IT-компании, чтобы оптимизировать свои расходы на ФОТ.

Воспользоваться возможностями и преимуществами трудового офшора могут все компании, которые хотят оптимизировать свои расходы и сотрудничают с удаленными работниками, выполняющими задачи из любой точки мира.

Передать исполнителям на аутсорс можно рутинные процессы, куда входят бухгалтерские, юридические, дизайнерские услуги, продвижение сайта, разработка ПО и прочие технические задачи. Именно с сервисными специалистами можно выстраивать отношения через трудовой офшор, тогда как ядро компании — владельцы и архитекторы процессов, проджект-менеджеры и руководители отделов — сосредотачиваются в одном месте. Управленцы работают бок о бок, например, в офисе, чтобы оперативно решать общие задачи и при этом фокусироваться на повышении собственной эффективности.

То есть основная интеллектуальная собственность будет под контролем ядра команды, работающего в рамках ТК РФ, а сервисные функции — у фрилансеров на аутсорсе. С ними заключаются договоры оказания услуг через посредников — интернет-площадки, помогающие легализовать отношения с исполнителями. Таким образом, можно найти не только «дешевых» подрядчиков (например, из Беларуси или Узбекистана), работающих быстро и качественно, но и сэкономить на налогах и ФОТ.

Реальная выгода трудового офшора заключается в следующих моментах:

• отсутствие затрат на ФОТ;
• экономия на кадровой службе (в каждой компании разный состав кадровиков и уровень оплаты их труда, поэтому сложно назвать какие-то средние цифры);
• экономия на оплате исполнителям из стран с более дешевой рабочей силой.

Кстати, подсчитано, что размер налоговой нагрузки на каждого работника в России составляет примерно 43% от зарплаты, с учетом НДФЛ и всех страховых взносов (конечно, в разных сферах этот процент варьируется из-за временных льгот и других факторов).

Например, столичная IT-компания находит программиста в Москве и устраивает его в штат по трудовому договору. Зарплата специалиста «чистыми» составляет, к примеру, 300 тысяч рублей. В реальности этот сотрудник обойдется работодателю почти в 430 тысяч (13% НДФЛ плюс 30% страховых взносов).

Но можно найти программиста, например, за 100 тысяч в другом российском регионе или за рубежом, в том же Узбекистане — уже экономия приличная. А если заключить с ним договор оказания услуг и воспользоваться инструментами сервиса-посредника, то можно еще сэкономить. Сервис поможет структурировать отношения таким образом, чтобы не возникал статус налогового агента. Как это происходит?

Вы заключаете договор оказания услуг с сервисом, а он, в свою очередь, такой же договор с нужным вам специалистом из зарубежной юрисдикции. В этом случае отношения с исполнителем заменяются на b2b-договор с посредником со всеми преимуществами трудового офшора. Площадка-посредник при этом берет за свои услуги 3−8% (или фиксированную комиссию, в зависимости от тарифа). Экономия очевидна!

Конечно, можно наладить собственную международную хозяйственную деятельность, открыв представительство в стране с подходящим налогообложением, но много ли малых и средних IT-компаний пойдут на такой шаг? Для большинства айтишников проще воспользоваться продуктом площадки-посредника и работать с фрилансерами из любых регионов и стран, не являясь по отношению к ним налоговым агентом, то есть нанимать подходящих по профессиональному уровню исполнителей и при этом экономить.

Кстати, организовать работу таким образом могут не только российские компании и предприниматели, но и русскоговорящие работодатели из Европы и США, которые стараются нанимать команды в странах СНГ из-за более низкой оплаты услуг тех же программистов. То есть сервис-посредник по своей сути — это международный инструмент, создающий офшор и структурирующий отношения между удаленными специалистами и компаниями из любых стран мира.

В любом случае выбор способа оптимизации расходов исключительно в руках руководства компании. Но было бы странно не пользоваться современными возможностями по организации бизнес-процессов, которые скорректировала пандемия COVID-19, научив многих специалистов эффективно работать из дома. Сегодня перед IT-компаниями открыт весь мир, с талантливыми фрилансерами и сервисами, которые помогают экономить деньги во время экономической рецессии.

Источник: www.if24.ru/trudovoj-ofshor-v-it-biznese/